一人親方と税金。個人事業税って何?俺は払わないといけない?

 

一人親方で独立したけど、個人事業税を支払うべきなのか疑問に感じているかと思います。
一人親方さんが支払う税金はいくつかあります。
その中の一つに個人事業税があります。
今回は個人事業税とは何か、一人親方さんが支払う必要があるのかご紹介します。

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1.一人親方と個人事業税:個人事業税って何?

個人事業税をはじめて聞いた一人親方さんも、聞いたことはあるけどよくわからない、という一人親方さんもいらっしゃると思います。
個人事業税とは、個人事業主が都道府県に対して納める地方税の一つです。

一人親方さんも個人事業主に該当するので個人事業税を支払います。
個人事業税を納付するのはすべての業種に該当するわけではなく、法律で定められた70の業種となっています。

また個人事業税の税率も業種により異なり、税率は3%~5%となっています。
一人親方さんが従事している建設業はこの法定業種に該当しており、5%の税率となっています。

2.一人親方と個人事業税:個人事業税はどうやって払えばいい?

一人親方の皆さんは、個人事業税をどうやって払えばいいのでしょうか。
個人事業税を支払うには、3月15日までに前年に得た所得を各都道府県の税務署に申告する必要があります。
納付の時期は原則として8月末日と11月末日の2回に分けられます。

ただ、所得税の確定申告をしている一人親方さんの場合は、すでに個人事業税を納付しているため、改めて個人事業税単独で申告する必要はありません。

一人親方さんが個人事業税を支払う方法はいくつかあります。
・各都道府県税事務所での支払い
・口座振替
・コンビニでの支払い
・クレジットカード納付等

一人親方さんご自身にあった方法で、納付期日までに支払いをしましょう。

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3.一人親方と個人事業税:一人親方が個人事業税を払わなくていい方法は?

一人親方さんの個人事業税について紹介してきましたが、一人親方さんは必ず個人事業税を払わないといけないのでしょうか。
一人親方さんは、個人事業主であるのと、法定業種に該当するので個人事業税を支払いする義務があります。

だた、次の条件に当てはまるときは、一人親方さんは個人事業税を払わなくてもよいです。
その条件とは以下の3つです。

事業所得が290万円以下の場合

一人親方さんの年間の事業所得税が290万円以下の場合、個人事業税を支払う必要がなくなります。
この事業所得とは、一人親方さんが仕事で得た収入総額から必要経費を差し引いた金額のことをいいます。

なぜ290万円かというと、「事業控除」というものがあり、その控除額が年間290万円だからです。

注意点としまして、年度の途中で一人親方として独立した場合は、
事業主控除の額を月割りして計算するため、事業所得税が290万円以下でも、支払う義務がある可能性があります。
年度の途中で独立した一人親方さんは東京都主税局のホームページに控除額の記載があるので確認をしてみてください。

前3年の赤字の繰り越しがある場合

一人親方さんの事業の所得が赤字になった場合は、その金額を翌年以降の3年間にわたり繰越控除ができます。
たとえば、一人親方さんの事業の所得が前年に50万円の赤字があり、今年の所得は300万円の場合です。
前年の赤字は繰越控除できるので、今年の事業所得は250万円となります。
事業所得が290万円以下となるので、この場合一人親方さんは個人事業税を支払う必要がなくなります。

その他の繰越控除がある場合

一人親方さんが「被災事業用資産の損失の繰り越し控除」に該当する場合は、個人事業税を支払う必要なくなります。
「被災事業用資産の損失の繰り越し控除」とは震災・風水害・火災などによる被害によって損害が生じた場合、翌年以降の3年間繰越控除を受けられるものです。

4.一人親方と個人事業税:一人親方が払う税金は何がある?

一人親方さんが払う税金は個人事業税以外にもあります。それは所得税、住民税、消費税の3つです。

所得税

所得税とは一人親方さんの1年間の所得に対して課税される税金です。
確定申告の内容に基づき、納税が行われます。

住民税

住民税は一人親方さんが住んでいる自治体に対して納める税金です。
個事業税と同じ、都道府県に納める地方税です。
毎年6月頃に納付書が送付されます。

消費税

消費税は物やサービスの売買の際にかかります。
課税売上高、又は給与支払額が1000万円を超える一人親方さんが消費税の課税対象になります。
一人親方さんの課税売上高、又は給与支払額が1000万円を超えた場合は「消費税課税事業者届出書」の提出が必要になります。
該当する一人親方さんは必ず提出しましょう。

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5.一人親方と個人事業税:節税の方法はある?

一人親方さんが払わないといけない税金はいくつかあると紹介しました。
税金を払う中で少しでも節税をしたいですよね。
節税の方法は2つあります。

所得控除を活用

1つ目の方法は所得控除を活用することです。
税金は所得に対して税率がかけられて計算します。
控除を利用して所得を減らせば、一人親方さんが支払う税金を節税できます。
一人親方さんが受けられる控除項目は以下の5つあります。

・基礎控除38万円
一人親方さんも、すべての国民が受けられる控除です。

・配偶者控除38万円
一人親方さんの配偶者に所得がない場合に活用できる控除です。

・扶養控除38万円
一人親方さんの配偶者以外の子供一人あたりに活用できる控除です。

・生命保険料控除12万円
一人親方さんの生命保険料によって最大12万円の控除が受けられます。

・医療費控除
一人親方さんの支払額に応じて控除が受けられます。

この5つは一人親方のみなさん控除が受けられます。
ただ、申告をしないと控除されないので、一人親方のみなさん、忘れずに申告をしましょう。

青色申告を利用する

一人親方さんが確定申告をする際に青色申告をすると65万円の控除を受けられます。
確定申告には青色申告と白色申告の2つがあります。
白色申告に比べると、青色申告は手続きが大変ですが、控除額が大きいので節税したい場合は活用しましょう。
どれも一人親方さんが受けられる控除になっています。
ぜひ活用してみてください。

6.一人親方と個人事業税:まとめ

今回は一人親方と個人事業税について紹介しました。
まとめると、個人事業税とは都道府県に対して納める地方税のことです。
一人親方さんは個人事業主、建設業に従事しているため支払う義務があります。
ただ、3つの条件に該当すると支払う必要がなくなることもあります。

控除を使い、節税する方法も紹介しました。
税金や確定申告に難しいイメージを持たれている一人親方さんも多いと思います。
支払う義務があるもの、免除される場合もあること、知っているのと知らないとでは大きく変わってきます。
一人親方さんご自身が個人事業税を支払う義務があるのかどうか確認するのにぜひ参考にしてみてください。

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監修者の紹介

RJCグループ アドバイザー

林 満

はやし みつる

1971年に労働省(現厚生労働省)愛知労働基準局に入局。その後、労働基準監督署にて労災補償および適用業務の実務を担当。2002年に愛知労働局労災補償課 職業病認定調査官、2011年に同局労災補償課 調整官などを歴任。2022年の退職に至るまで、50年以上にわたり労災保険の実務に携わってきた労災保険業務に関するエキスパート。
現在は、RJCグループアドバイザーや大手ゼネコン竹中工務店名古屋支店 労災業務を担当しながら、労災保険特別加入制度の普及や災害防止活動に取り組んでいる。

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