一人親方が源泉徴収票をもらったらやばい?もしかしたら従業員になる?

 

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1.一人親方と源泉徴収票:源泉徴収票って何?

はじめに、「源泉徴収」とは何のことなのか説明します。
給与をもらうと、支給額と手取りの額が違い、税金や保険料を引いた額をうけとっていると思います。
それは会社が従業員へ支払う給与から所得税を計算して、代わりに国へ納税しているからです。
この仕組みを「源泉徴収」といいます。

そして、源泉徴収票とは、「一年間にいくら給料を支払い、所得税をいくらか納めたが記載された書類のこと」をいいます。
給与金額と納税額に加えて、配偶者控除や扶養控除・各種控除などが記載されています。
自分自身の収入や納税額が記載されているので源泉徴収票は重要な書類となります。

また、源泉徴収票は確定申告をおこなうときや、住宅ローンの契約時に必要にもなるので大切に保管をしてください。

2.一人親方と源泉徴収票:一人親方は源泉徴収票をもらえるの?

一人親方には様々な働き方があります。
そのため必ず源泉徴収票がもらえるわけではありません。
一人親方の働き方に応じて源泉徴収票がもらえる場合と、もらえない場合があります。

重要なのが報酬を「給与」としてもらうのか、「外注費」としてもらうかによって変わります。

「給与」とは自分がおこなった業務量に応じて支払われる報酬のことです。労働時間が関係してきます。

「外注費」とは完成した仕事に応じて支払われる報酬のことです。

「給与」としてもらっている場合は必ず源泉徴収票はもらう書類となります。
年間ではなく、一度でも給与としてもらった場合は必ず源泉徴収票を受け取ってください。
源泉徴収証は、元請けより発行されます。
また、源泉徴収票は12月に行われる年末調整後に発行されます。

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3.一人親方と源泉徴収票:源泉徴収票をもらう人はどんな人?

源泉徴収票をもらう人はどんな人なのでしょうか。

源泉徴収票がもらえるのは、「会社に雇われている雇用関係にあり、給与をもらっている場合」です。
正社員・アルバイトといった雇用形態は関係なく、会社と雇用関係にあればもらえることになります。

源泉徴収票がもらえないのは、会社と雇用関係がなく、報酬を給与としてもらっていない 場合となります。

4.一人親方と源泉徴収票:源泉徴収票をもらったら一人親方じゃない?

先ほど、源泉徴収票がもらえるのは、会社に雇われていて雇用関係があり、給与をもらっている場合と説明しました。
この説明でいうと、一人親方が源泉徴収票をもらっていたら、個人事業主ではなく、従業員になり、一人親方ではなくなるのでは?と不安に思う一人親方もいると思います。

ただ、源泉徴収票をもらったからといって、一人親方でなくなるわけではありません。
それだけで一人親方ではなく従業員になるという判断はせずに、一人親方なのか・従業員かどうかの判断基準が以下のように7つあります。

①一人親方チェック:仕事を拒めるのか
従業員は仕事を拒めません。
一人親方は自分で好きな仕事は選ぶことができます。
仕事を頼まれても、時間や報酬が見合わなければ断ることができます。

②一人親方チェック:指揮命令を受けるか
従業員は指揮命令に従い仕事をします。
一人親方は自分で決めて仕事をすすめることができます。

③一人親方チェック:時間の拘束
従業員は始業時間・終業時間内に働くため時間が拘束されています。
一人親方は成果をだせばよいので、始業時間・終業時間に拘束せれることはありません。

④一人親方チェック:報酬のもらう基準
従業員は働いた時間を基準に給与をもらいます。
一人親方は仕事の完成に対して報酬をもらいます。

⑤一人親方チェック:機械・器具の負担
従業員は会社の工具や材料を使います。
一人親方は自分の工具や材料を使って作業します。

⑥一人親方チェック:報酬の受け取り方法
従業員は報酬を給与でもらいます。
一人親方は成果でもらうため外注費として給与をもらいます。
ただ、一人親方であっても特定の会社の仕事をする、
報酬に固定給部分があると一人親方なのか従業員なのかあいまいになります。

⑦一人親方チェック:税金の支払い有無
従業員は給与所得として源泉徴収され、保険料等天引きされます。
一人親方は事業主なので自分で確定申告・納税をします。

このように従業員か一人親方なのかどうかの判断基準がありますが、一人親方として働いている中で状況に応じて変わってくると思います。
あてはまる部分が一つでもあったら従業員になるというわけではないです。

源泉徴収票をもらったからという一つの判断基準で一人親方ではなくなり、従業員となるわけではありませんので安心してください。
一人親方かどうか判断するにはいろいろな角度・判断軸があるということです。

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5.一人親方と源泉徴収票:一人親方が源泉徴収票をもらったらすること

では実際に一人親方が源泉徴収票をもらったらやることはあるのでしょうか。

一人親方が源泉徴収票をもらったからといって、特別にやることはありません。

源泉徴収票を発行した会社側が所得税の計算や国への納付の手続きをしているからです。
ただ、給与の他に別の報酬がある場合は、一人親方自身で確定申告と納税の手続きをしなくてはいけません。

6.一人親方と源泉徴収票一人親方が源泉徴収票をもらわないときにすること

一人親方が源泉徴収票をもらわなかったときは一人親方自身がやるべきことがあります。
源泉徴収票をもらわなかったということは、所得税の計算や、納税を自分でやらなくてはいけません。
必ず確定申告と納税をおこないましょう。

確定申告

確定申告とは、年間の所得税の金額を確定するためにおこなう手続きです。
一人親方が確定申告をする際は、事業所得の申告となるので「確定申告書B」を使用してください。

納税

確定申告が終わったら、所得税の納税をおこなってください。
一人親方は所得税の他に、住民税や個人事業税なども納税します。
納付書が届いたら期日までに支払いましょう。



一人親方が給与として受け取っている報酬がない場合、源泉徴収票ではなく「支払調書」という書類をもらうことがあります。

給与として受け取っている報酬がない場合でも、元請けが源泉徴収を行なっていることがあります。
支払調書には、元請が源泉徴収をした金額が記載されています。
支払調書をもらったら、損をしないためにもいくら源泉徴収されているか確認いておきましょう。

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7.一人親方と源泉徴収票:まとめ

一人親方が源泉徴収票をもらったら従業員になる?といった不安はなくなったと思います。
一人親方が源泉徴収票をもらうかは報酬を「給与」として受け取るのか、「外注費」として受け取るかによって変わります。

源泉徴収票をもらったからといって、一人親方ではなく従業員になるわけではありません。
それは源泉徴収票の有無だけではなく、一人親方なのか、従業員になるのかの判断基準はさまざまな角度があるからです。
この判断基準を参考に、自分が一人親方であるか確認してみてください。

また一人親方が源泉徴収票をもらった場合と、もらわなかった場合でやる手続きも変わってきます。
源泉徴収票をもらわなかった場合は必ず確定申告と納税を忘れずに行いましょう。

監修者の紹介

RJCグループ アドバイザー

林 満

はやし みつる

1971年に労働省(現厚生労働省)愛知労働基準局に入局。その後、労働基準監督署にて労災補償および適用業務の実務を担当。2002年に愛知労働局労災補償課 職業病認定調査官、2011年に同局労災補償課 調整官などを歴任。2022年の退職に至るまで、50年以上にわたり労災保険の実務に携わってきた労災保険業務に関するエキスパート。
現在は、RJCグループアドバイザーや大手ゼネコン竹中工務店名古屋支店 労災業務を担当しながら、労災保険特別加入制度の普及や災害防止活動に取り組んでいる。

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