一人親方は売上台帳は作らなくていい!?作らなくていい方法はある?

 

一人親方さんは個人事業主になるので、売上台帳の作成は必要です。
売上台帳の書き方は難しそう、面倒くさいなと感じる一人親方さんもいるかもしれませんが、書き方を把握するとスムーズに売上台帳を作成することができます。

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1.一人親方と売上台帳:売上台帳とは?

売上台帳とは、業務上で発生する取引の売り上げを集計して管理するための台帳(帳簿)のことです。
売上台帳には、日付・取引先・売上内容・売上金額等の必要な情報を記録します。

次になぜ一人親方さんにとって売上台帳が必要なのか説明をします。
なぜ必要なのかを把握していると、一人親方さんも作成がしやすくなると思います。

確定申告

一人親方さんが確定申告をする際に、売上金額が必要となります。
その際に売上台帳で管理すると、一人親方さんは確定申告が簡単に進められます。
何か不備があった場合も売上台帳が必要になるので、しっかり作成をしておきましょう。

収支の管理

一人親方さんの毎日、毎月の収支を把握することで、集計や分析がしやすくなります。
  また一人親方さんは個人事業主のため、自分の給料がいくらあるかどうかも、売上台帳を作成することで確認できます。

その他にも所得税の確認や持続化給付金・補助金の申請の際にも売上台帳は必要となります。

2.一人親方と売上台帳:青色申告の書き方と白色申告の書き方

売上台帳は一人親方さんが確定申告をするときに必要になります。
確定申告には白色申告と青色申告があり、どちらの時も売上台帳は必要です。
一人親方さんの申告方法により書き方が異なるので、それぞれの書き方について説明をします。

まずは青色申告の書き方について説明をします。
一人親方さんが青色申告をする場合は、青色申告特別控除の金額により売上台帳の書き方が変わるので注意してください。

一人親方さんが55万円又は65万円の青色申告特別控除を受ける場合

複式簿記による帳簿付けが条件となっています。
これは売り上げも含めてすべての取引を仕訳して、記録をして作成をするということです。

一人親方さんが10万円の青色申告特別控除を受ける場合

単式簿記を用いた簡単な方法による帳簿付けが認められています。
一人親方さんは次の5つの帳簿を必ず作成してください。
・現金出納帳
・売掛帳
・買掛帳
・経費帳
・固定資産台帳

次に白色申告での売上台帳の書き方について説明をします。
一人親方さんが白色申告をする際の売上台帳の記載事項は以下の通りです。
一人親方さんは以下の4つの区分と、それぞれの記載事項を必ず書きましょう。
区分仕入れ    雑収入等   経費
記載事項 ・取引の年月日
・相手方の名称
・金額
・取引の年月日
・相手方の名称
・金額
給料賃金、外注工賃、減価償却費、貸倒金、地代家賃、
利子割引料及びその他の経費に区分して、それぞれの
・取引の年月日
・相手方の名称
・金額

3.一人親方と売上台帳:売上台帳を作る方法と作成例

一人親方さんが売上台帳を作る方法は3つあります。

① 手書きで作成

ノートに必要な項目を記載することで、一人親方さんの売上台帳を作成することができます。
一人親方さんが手書きで必要な項目や表を記載するだけなので、費用をかけずにすぐに作成することができます。

② 表計算ソフトを使用する

エクセルやスプレッドシートなどの表計算ソフトを使用することで、一人親方さんの売上台帳を作成することができます。
テンプレートもあるので、一から作るのが大変な一人親方さんも活用してみてください。

③会計ソフトを使用する

個人事業主用の会計ソフトを使用して、一人親方さんの売上台帳を作成することができます。
アカウントを作るだけで簡単に一人親方さんも利用することができます。

この3つの方法から一人親方さんにあった方法で売上台帳を作ってみてください。
次に実際にどのように一人親方さんが売上台帳に記載をして作成をするのか、作成例をもとに紹介します。

(例)塗装工事の一人親方さんの場合

2022年11月の売上は以下の通り

・2022年11月1日:取引先Aから30万円で受注した塗装工事が完了した
・2022年11月10日:取引先Bから50万円で受注した塗装工事が完了した
・2022年11月20日:取引先Cから80万円で受注した塗装工事が完了した

2022年11月摘要     売上金額  
11/1 掛売上
A 塗装工事
300,000
11/10 掛売上
B 塗装工事
500,000
11/20 掛売上
C 塗装工事
800,000

一人親方さんの売上台帳に決まった様式はありません。
必要な記載があればどんな書き方でも問題がありません。
上の例も参考に、一人親方さんが書きやすい方法で作成してみてください。
その際に以下の条件に気を付けてください。

・所得の金額が正確に計算できるよう、総収入金額及び必要経費に関する事項を「整然と、かつ、明瞭に記録」する
・収入金額を「売上」と「雑収入等」に区分して記載する
・「取引先の年月日」「相手方の名称」「金額」の事項は必ず記載する

4.一人親方と売上台帳:作らなくてよい方法はある?

一人親方さんの売上台帳についてご紹介してきましたが、一人親方さんが売上台帳を作らなくてもよい方法はあるのでしょうか?

結論からいいますと、一人親方さんは必ず売上台帳を作成しないといけません。

売上台帳は一人親方さんにとって様々な場面で必要になります。
一人親方さんが確定申告をする時や、一人親方さんの収支の管理、給付金の申請等で必要です。
また、一人親方さんが売上台帳を作成しないと、罰則を受けることもあります。

一人親方さんが確定申告をする際に、なにか不備があった場合は売上台帳を提出するように税務署からいわれます。
その際一人親方さんが提出できなければ、重加算税の対象となります。
一人親方さんの納付税額の35~40%の税金を追加徴収されます。

また一人親方さんは青色申告の申請ができなくなり、特別控除も取り消しになってしますこともあります。
その他にも一人親方さんの売上台帳に不備がないように以下の点に注意してください。

・記入漏れなく、正確に記入
・売上がない月も0円と記入する
・決められた期間保管をする
・プリントアウトする

一人親方さんの売上台帳に記入漏れがないように、正確に書きましょう。
そのためには、一人親方さんが定期的に記入をすることをおすすめします。
売上がない月にも0円と記入をします。
書き方のルールに関わらず、記入することによって一人親方さんも、自分の事業を振り返ることもできます。

また、一人親方さんの売上台帳の保存期間は決められています。
一人親方さんが確定申告をした日から7年間です。捨てずに保管しておいてください。
売上台帳は原則紙で保存する必要があります。
一人親方さんが作成されたデータをプリントアウトして保管してください。

一人親方さんが売上台帳を作成していなかった、または売上台帳に不備があると罰則を受けることもあります。
一人親方さんは売上台帳作成時の注意点に気をつけて、作成をしてください。

5.一人親方と売上台帳:まとめ

一人親方さんと売上台帳についてご紹介しました。
一人親方さんにとって売上台帳の作成は必要であることをご理解いただけたと思います。
確定申告をする際に必ず必要です。
必要な記載事項を書いて、一人親方さんの書きやすい方法で作成してみてください。
一人親方さんは日々の業務で忙しいと思います。
しかし一人親方さんが売上台帳を作成していないと罰則を受けることもあります。
細目に日々の取引を記載し、慌てずご準備してみてください。

監修者の紹介

RJCグループ アドバイザー

林 満

はやし みつる

1971年に労働省(現厚生労働省)愛知労働基準局に入局。その後、労働基準監督署にて労災補償および適用業務の実務を担当。2002年に愛知労働局労災補償課 職業病認定調査官、2011年に同局労災補償課 調整官などを歴任。2022年の退職に至るまで、50年以上にわたり労災保険の実務に携わってきた労災保険業務に関するエキスパート。
現在は、RJCグループアドバイザーや大手ゼネコン竹中工務店名古屋支店 労災業務を担当しながら、労災保険特別加入制度の普及や災害防止活動に取り組んでいる。

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