一人親方にも福利厚生はある!どうやったら使える?方法が知りたい!

 
一人親方労災保険 一人親方にも福利厚生はある!どうやったら使える?方法が知りたい!

一人親方さんは、福利厚生という言葉を聞いたことがありますか?
福利厚生が利用できれば、生活の品質があがりそうですよね!
今回は一人親方さんが福利厚生を使う方法があるのか、どんな方法でできるのか確認をしていきます。

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一人親方にとって、労災保険の加入は悩ましい問題です。

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1.一人親方と経費事情:福利厚生って何?

福利厚生制度とは、企業(雇用主)が従業員(労働者)やその家族の健康や生活を向上させるために実施する施策・取り組みのことを言います。
従業員の生活の安定・向上やワークライフバランスをサポートするサービスが多く、サービスの充実化を図ることで従業員の満足度や深いつながりをもった関係性の向上が期待できます。

かんたんに言うと、「企業が提供する従業員向けのサービス」のようなものです。
従業員のコミュニケーションの円滑化やモチベーションアップのために使われることが少なくありません。
健康診断や人間ドックなどは、社員が心身の健康を保つために役立ちます。条件を満たせば全額損金として取り扱われるため、税金対策としても効果を発揮します。

2.一人親方と経費事情:一人親方が福利厚生を使う方法はある?

では次に、一人親方さんたちが福利厚生を使う方法があるかどうか見ていきましょう。

今後、一人親方さんが事業を拡大し、従業員を雇用する場合は必要な条件を満たすと福利厚生費として認められます。

条件1:全従業員が平等に利用できること

一人親方さん家族の従業員はもちろんのこと、正社員やパート・アルバイトなどの雇用形態も関係なく、会社で働く全員が平等に適用されること。

条件2:標準的な金額である。

法律で使える上限が決まっているわけではないため、標準的な金額であれば認められます。
ただ、従業員のいない一人親方さんは、福利厚生費を経費として申告はできません。
福利厚生費は企業が従業員に対して支給するものです。
一人親方さんの生活の安定や向上のために一人親方さんが福利厚生を使うという概念はありません。

また,一人親方さんが同居している家族だけを雇用している場合も、いかなる費用も福利厚生費としての計上が認められていません。
福利厚生費として計上するには、一人親方さんの「家族以外」の従業員の存在が必要になります。
なお、従業員を雇った場合は一人親方さんではなくなりますので注意が必要です。

3.一人親方と経費事情:一人親方が申告できる経費は?

では、一人親方さんでも申告できる経費があるかどうか確認していきましょう。

① 旅費交通費

一人親方さんの業務に関連して発生する交通費は、すべて経費である「旅費交通費」として計上できます。
たとえば、自宅・作業現場・取引業者間などの一人親方さんの移動に関連する交通費はすべて対象になります。
公共交通機関ではなく、一人親方さんの自家用車を使用する場合にもガソリン代を経費として計上できます。

② 材料費・消耗品費・雑費

一人親方さんが仕事をおこなうための工具・備品の経費は、すべて「消耗品費」や「雑費」の経費として計上できます。
重機や建設用の機械などの大型のものから、日用文房具などこまごまとした消耗品までのすべてが対象です。
さらに、一人親方さんの仕事で必要な材料を購入した時の費用も「材料費」として計上できます。

③ 接待交際費

接待交際費とは、一人親方さんの取引先や将来一人親方さんの取引先になるかもしれない相手との円滑な関係を作り、それを保つための活動にかかる費用です。
一人親方さんの取引先との食事代やタクシー代、お中元やお歳暮・お礼の品なども該当します。
接待する相手は、あくまでも一人親方さんの業務にかかわる相手であることが大前提です。
一人親方さんの接待交際費はとくに税務署のチェックが厳しい項目の一つです。
「金額が大きい」「一人親方さん一人で食べたと思われる金額」「土日祝日が多い」「頻繁である」というような場合は、調査対象となる可能性があります。

④ 地代家賃

地代家賃とは、一人親方さんが借りている土地や建物の賃料です。
一人親方さんが事務所を借りているなら事務所の賃料になります。
一人親方さんが材料の置き場として土地を借りているなら土地の賃料です。
一人親方さんの事務所の管理費や共益費、更新料や駐車場代、倉庫の賃借料なども地代家賃に該当します。
ちなみに駐車場は、月単位や年単位で借りているものを指します。
一人親方さんが出張に行った際のコインパーキング代は「旅費交通費」として計上してください。

特に一人親方さんの経費で申告し忘れやすいのは、「交際費」です。
一人親方さんでも申告できる交際費は下記の通りです。

① 一人親方さんの取引先の接待費用

取引先などの一人親方さんの業務に関係する相手への接待費用は、福利厚生費でなく交際費に計上します。
接待には、酒席やゴルフなど、相手の趣味や志向に合わせたさまざまな方法がありますが、それらにかかる費用は、すべて交際費です。
もちろん、接待した一人親方さんにかかった費用も計上できます。

② 一人親方さんの取引先への贈答品の費用

一人親方さんの取引先への贈答品の購入費用は、福利厚生費ではなく交際費になります。
たとえばお詫びの品やお見舞い、お葬式の香典、手土産、お中元やお歳暮など。贈答品にかかる費用は、一人親方さんの事業を円滑に進めるために欠かせない経費といえるでしょう。

③ 一人親方さんの取引先への慶弔見舞金

送る相手が一人親方さんの取引先の場合は、交際費に仕分けられます。
相手は企業だけではなく、個人や団体でも同様です。
ただし、一人親方さんの事業とまったく関係のない方への慶弔費は経費として計上できません。

4.一人親方と経費事情:実は経費として申告できる項目4つ

こんなものまで!?実は一人親方さんが他にも経費として申告できるものを4つ紹介していきます。

① 外注費

一人親方さんの手が回らなく作業の一部を他の一人親方さんに依頼した場合の「外注費」は経費として計上できます。

② 組合費

商工会議所や、一人親方労災保険の特別加入団体などの「組合費」に関しても、経費として計上できます。
一人親方さんが組合に加入することで、営業面でのメリットが得られることもあるので、経費として申告すればメリットが大きくなります。

③ 通信費

一人親方さんが仕事をする上で欠かせないスマホ代やインターネット代の費用などはそのまま全額「通信費」として経費に計上できます。

④ 各種損害保険料

一人親方さんが加入している自動車保険、火災保険、地震保険などの保険費用も経費として申告できます。
ただし、経費として申告できない保険の種類もあるため注意が必要です。 【申告できない保険】 ・生命保険 ・国民健康保険 ・国民年金保険 ・一人親方労災保険

5.一人親方と経費事情:まとめ

一人親方さんは従業員がいないかぎり、福利厚生費を経費として申告はできません。
生計を同一にしている一人親方さんの家族が、従業員として働いている場合も同じです。
しかし、上記で説明した旅費交通費や交際費などは経費として計上できます。
一人親方さんの平均的な経費の割合は、一人親方さんの仕事の売上の3割~5割です。
経費を申告すると、売上と相殺できるので課税対象額を減らすことができます。
どのような項目を経費として計上できるのかを、一人親方さんがひとつひとつ把握することが大切です。

監修者の紹介

RJCグループ アドバイザー

林 満

はやし みつる

1971年に労働省(現厚生労働省)愛知労働基準局に入局。その後、労働基準監督署にて労災補償および適用業務の実務を担当。2002年に愛知労働局労災補償課 職業病認定調査官、2011年に同局労災補償課 調整官などを歴任。2022年の退職に至るまで、50年以上にわたり労災保険の実務に携わってきた労災保険業務に関するエキスパート。
現在は、RJCグループアドバイザーや大手ゼネコン竹中工務店名古屋支店 労災業務を担当しながら、労災保険特別加入制度の普及や災害防止活動に取り組んでいる。

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